本利均等攤還怎麼算？公式、Excel 函數與逐期試算

本利均等攤還（也叫本息平均攤還）是每期繳一樣金額的還款方式。每期的金額裡同時有本金和利息，前期利息佔得多，後期本金佔得多，最後一期剛好把本金還完。

以借款 60,000 元、每期利率 1.5%、分 6 期為例，每期應繳 10,532 元，6 期總共繳 63,190 元，其中利息 3,190 元。

這篇是四種還款方式比較的延伸，專門講本利均等的算法細節。

每期應繳的公式

每期應繳 = 本金 × r × (1 + r)^n ÷ [(1 + r)^n − 1]

• r：每期利率（1.5% 就代入 0.015）
• n：期數

代入例子：

(1 + 0.015)^6 ≈ 1.09344

每期應繳 = 60,000 × 0.015 × 1.09344 ÷ (1.09344 − 1) ≈ 10,531.51，四捨五入為 10,532 元。

這個公式的意思是：找出一個固定金額，讓每期付完利息後剩下的部分拿去還本金，6 期之後本金剛好歸零。利率越高或期數越少，每期金額越大。

每一期的本金和利息怎麼拆

每期金額固定，但裡面的本金和利息每期都不一樣。拆法只有一條規則：先算利息，剩下的是本金。

• 當期利息 = 期初剩餘本金 × 每期利率
• 當期本金 = 每期應繳 − 當期利息
• 期末剩餘本金 = 期初剩餘本金 − 當期本金

第 1 期利息是 60,000 × 1.5% = 900 元，所以本金是 10,532 − 900 = 9,632 元。第 2 期的利息就改用剩下的 50,368 元來算，依此類推。

用這組數字試算

為什麼最後一期是 10,530 元

公式算出的每期金額是 10,531.51 元，收款時四捨五入成 10,532 元。每期多收的 0.49 元其實都拿去還了本金，累積到最後一期，剩餘本金只剩 10,374 元，加上利息 156 元是 10,530 元。

最後一期一定要用剩餘本金結清，而不是照前面的 10,532 元收。照收的話會多收 2 元，帳上留下一筆對不上的零頭。期數越長，這個差額可能越大，方向也可能相反（最後一期比前面多）。

在 Excel 裡怎麼算

Excel 有三個現成函數：

要注意的是，Excel 這三個函數不會逐期四捨五入，算出來的是帶小數的理論值。實際收款收的是整數元，所以 Excel 表上的剩餘本金會和實際帳務逐期偏離幾角到幾元，到最後一期才看得出來。要讓 Excel 跟實收一致，得在每一列自己用 ROUND 處理利息，再用上一列的剩餘本金往下推，而不是每列直接套 IPMT、PPMT。

適合什麼情況

• 借款人每期負擔固定，好記、好規劃，比較不容易忘繳或繳錯金額。
• 放款方每期現金流固定，資金調度容易預估。
• 跟等額本金相比，前期負擔較輕，但總利息稍多：同樣 60,000 元、1.5%、6 期，等額本金總利息是 3,150 元，本利均等多 40 元。

提前還款時怎麼算

借款人想在中途一次還清時，要還的是當期期初的剩餘本金加上當期利息，不是把剩下幾期的應繳金額加總。以例子來說，繳完第 3 期後想結清，第 4 期期初剩餘本金是 30,669 元，加上第 4 期利息 460 元，共 30,669 + 460 = 31,129 元；如果直接把剩下三期加總（10,532 + 10,532 + 10,530 = 31,594 元），會多收 465 元還沒發生的利息。

實際結清金額還要看雙方約定（例如是否有提前清償違約金），以上是單純的本息計算。

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本利均等的每期金額、本利拆分和最後一期結清，在 夏蜂 BEESUMMER 建立貸款時會自動排好，收款時按期沖抵，不用每列自己 ROUND。